Faktoring w księgowości i podatkach – VAT, CIT, KSeF
Faktoring zmienia drogę pieniędzy za fakturę, ale nie zmienia Twojej sprzedaży. Wyjaśniamy, co z tego wynika dla ksiąg, VAT i podatku dochodowego.
Krótka odpowiedź
Faktura, którą przekazujesz faktorowi, pozostaje Twoją sprzedażą: VAT należny i przychód rozliczasz tak jak bez faktoringu. Nowe są koszty faktora (prowizja, odsetki, opłaty), sposób ujęcia rozrachunków z faktorem w księgach i kilka zasad szczególnych – przy split payment, KSeF i uldze na złe długi.
Większość pytań księgowych o faktoring sprowadza się do dwóch spraw. Pierwsza to rodzaj umowy: w faktoringu bez regresu faktor przejmuje ryzyko niewypłacalności odbiorcy, w faktoringu z regresem to ryzyko zostaje u Ciebie, co wpływa na ujęcie należności w księgach. Druga to podział wynagrodzenia faktora na prowizję, odsetki i opłaty dodatkowe, bo od tego zależy moment ujęcia kosztu i część rozważań o VAT.
W kilku sprawach organy podatkowe i sądy nie mają jednolitego stanowiska. Opisujemy je wprost i wskazujemy, kiedy warto zapytać doradcę podatkowego albo wystąpić o interpretację indywidualną.
Na start
Od czego zacząć
Jeśli dopiero podpisujesz umowę, zacznij od tekstu o księgowaniu faktoringu, a potem sprawdź, jaki VAT ma usługa faktora i kiedy opłaty faktora są kosztem podatkowym. Ile faktoring kosztuje w złotych, policzysz w kalkulatorze kosztu faktoringu.
Jeśli Twoi odbiorcy płacą w mechanizmie podzielonej płatności albo wystawiasz faktury w KSeF, przeczytaj o split payment przy faktoringu i o KSeF przy cesji faktur.
6 artykułów
Artykuły
Księgowość i podatkiKsięgowanie faktoringu
Jak ująć faktoring w księgach: sprzedaż wierzytelności przy faktoringu bez regresu, zaliczka jako…
Księgowość i podatkiVAT w faktoringu
Czy usługa faktora jest zwolniona z VAT, czy opodatkowana stawką 23%?
Księgowość i podatkiKoszty faktoringu w CIT i PIT
Czy prowizja, odsetki i opłaty faktora są kosztem uzyskania przychodu i kiedy je ująć.
Księgowość i podatkiSplit payment a faktoring
Odbiorca płaci w split payment na rachunek faktora?
Księgowość i podatkiKSeF a faktoring
Faktoring a KSeF: dane faktora i jego rachunek na e-fakturze, dostęp faktora do faktur, kod QR przy fakturze…
Księgowość i podatkiUlga na złe długi
Czy masz prawo do ulgi na złe długi, gdy faktura trafiła do faktora?
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy faktoring zmienia sposób rozliczenia VAT od mojej faktury?
Nie. VAT należny z faktury sprzedaży rozliczasz jak zwykle, niezależnie od tego, kiedy i komu odbiorca zapłaci. Osobno rozliczasz fakturę od faktora za jego usługę.
Czy muszę zmieniać politykę rachunkowości?
Warto ją uzupełnić o zasady ujmowania faktoringu, zwłaszcza o to, kiedy należność zdejmujesz z ksiąg. Decyzję podejmuje kierownik jednostki z księgowym, na podstawie konkretnej umowy.
Gdzie sprawdzić rozbieżne interpretacje?
W wyszukiwarce interpretacji indywidualnych Ministerstwa Finansów (Eureka) i w orzeczeniach sądów administracyjnych. Interpretacja wydana innej firmie nie chroni Ciebie. Ochronę dają interpretacja wydana na Twój wniosek, interpretacja ogólna i objaśnienia podatkowe, jeśli zastosujesz się do nich (art. 14k-14na Ordynacji podatkowej).